- 单选题下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是( )。
- A 、无形资产开发支出未形成资产的部分
- B 、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
- C 、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失
- D 、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
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参考答案【正确答案：B】
税法规定,经批准实行功效挂钩的企业按批准的功效挂钩办法提取的工资薪金超过实际发放的工薪部分,不得在企业所得税前扣除;超过部分用于建立工资储备基金,在以后年度实际发放时,经主管税务机关审核,在实际发放年度税前扣除。
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- A 、为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
- B 、转让财产损失
- C 、生产性生物资产折旧费
- D 、为投资者或者职工支付的商业保险费
- 2 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
- C 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- D 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
- 3 【多选题】确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。
- A 、确定性原则
- B 、相关性原则
- C 、权责发生制原则
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- A 、企业预提的费用一律不得税前扣除
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- C 、企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除
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- B 、税前可以扣除的损失为净损失
- C 、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
- D 、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减前期损失
- 6 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。
- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产
- D 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
- 7 【多选题】确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
- A 、确定性原则
- B 、配比原则
- C 、权责发生制原则
- D 、收付实现制原则
- 8 【多选题】确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
- A 、确定性原则
- B 、相关性原则
- C 、权责发生制原则
- D 、谨慎性原则
- 9 【多选题】确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。
- A 、确定性原则
- B 、相关性原则
- C 、权责发生制原则
- D 、谨慎性原则
- 10 【多选题】下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，不正确的有（ ）。
- A 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出按销售收入的30%在计算应纳税所得额时扣除
- B 、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过五年
- C 、财产保险企业以当年全部保费收入扣除退保金等之后的余额按10%计算税前扣除限额
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热门试题换一换
- 某市宏胜木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2011年2月发生下列经济业务。 (1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；料已验收入库。 (2)本期购人原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元专用发票已经税务机关认证。 (3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 (4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 (7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%。 (9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且在同一张发票上注明。 (11)期初增值税留抵54000元。 （木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%;专用发票已经税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（计算单位：元） (1)计算本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税； (2)计算本期代收代缴消费税额； (3)假定受托方没有代收代缴消费税，计算委托方收回后应缴纳的消费税额； (4)计算本期应向税务机关缴纳的增值税额； (5)计算本期应向税务机关缴纳的消费税额。
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- 要估计A公司的股权价值，需要对第4年以后的股权自由现金流量增长率作出假定，假设方法一是以第4年增长率为后续期增长率，并利用永续增长模型进行估值。请你按此假设估计A公司股权价值，结合A公司具体情况分析这一假设是否适当，并说明理由。
- 下列各项关于公允价值层次的表述中，不符合企业会计准则规定的是（ ）。
- 以下符合在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化管理规定的有( )。
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