- 简答题
题干：甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5000万元，销售成本为2500万元，会计利润为420万元，2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，新产品的研究开发费用140万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金20万元。（3）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费100万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出30万元。要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
题目：计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案职工福利费扣除限额=500×14%=70 （万元），实际支出额为 100万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 =100－70=30（万元）；
工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费 10 万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
职工教育经费扣除限额=500×8%=40 （万元），实际支出额为30万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整。
您可能感兴趣的试题- 1 【判断题】 工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【综合题（主观）】计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题（主观）】计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
- 4 【判断题】离职后福利是指企业为获取职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，包括辞退福利。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 5 【综合题（主观）】计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
- 7 【综合题（主观）】计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 9 【判断题】重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【简答题】计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 要求:根据合伙企业法律制度的规定,分别回答下列问题:(3)丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任?并说明理由。
- (4)预测该公司2012年资金需要总量及需新增资金量。
- 信用评价的“5C”系统中，资本是指（ ）。
- 企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出包括市场推广、新系统和营销网络投入等支出。（）
- 乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（ ）。
- 16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（ ）。
- 设计公司提供的服务属于“营改增”应税范围中现代服务的哪一类？
- 计算今年与批量相关的存货总成本；
- 总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是（）。
- 甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ebM7M