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  • 简答题
    题干:甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入5000万元,销售成本为2500万元,会计利润为420万元,2019年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,新产品的研究开发费用140万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金20万元。(3)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费100万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出30万元。要求:根据企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
    题目:计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

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参考答案

职工福利费扣除限额=500×14%=70 (万元),实际支出额为 100万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额 =100-70=30(万元);工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴工会经费 10 万元,可以全部扣除,不需要进行纳税调整;职工教育经费扣除限额=500×8%=40 (万元),实际支出额为30万元,可以全部扣除,不需要进行纳税调整。

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