- 单选题甲公司适用的所得税率为25%,2013年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2011年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2011年应计提折旧100万元,2012年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2012年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为()万元。
- A 、202.5
- B 、180
- C 、200
- D 、270
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参考答案
【正确答案:A】
选项A正确:甲公司2012年度资产负债表“未分配利润。项目“期末余额”应调减的金额=(100+200)×(1-25%)×(1-10%)=202.5(万元);
选项BCD错误。
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- A 、应纳税暂时性差异为100万元
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后,2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2011年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- D 、2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年,按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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- A 、出售可供出售金融资产处置损益为300万元
- B 、出售可供出售金融资产确认的资本公积为一75万元
- C 、当期所得税费用为250万元
- D 、2013年应交所得税为175万元
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后,2012年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2012年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
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- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、2015年年末预计负债账面价值为700万元
- B 、2015年年末可抵扣暂时性差异累计余额为700万元
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- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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