- 单选题戊公司适用的所得税税率为25%，2011年1月1日，将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年，折旧方法由年限平均法改为年数总和法。戊公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按照新的折旧方法计提折旧，2011年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。则戊公司2011年不正确的会计处理是（ ）。
- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理
- C 、将2011年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2011年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：该业务2011年度应确认相应的递延所得税资产＝（350－230）×25%＝30（万元）；
选项ACD错误；
此题属于会计估计变更。
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、按照会计估计变更处理
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2011年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
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- A 、该事项属于D公司资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2011年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2011年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2011年度的营业成本800万元
- D 、冲减2011年度的递延所得税资产50万元
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- A 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润45万元
- B 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润121.5万元
- C 、应抵销多提的折旧额4.5万元
- D 、确认递延所得税资产10.125万元
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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