- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日,该交易性金融资产的市价为2 300万元。2012年12月31日税前会计利润为1 000万元。2012年甲公司递延所得税收益的发生额是()万元。
- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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参考答案【正确答案：A】
2012年年末账面价值=2 300(万元),计税基础=2 000(万元),累计应纳税暂时性差异=300(万元);2012年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2012年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元),故为递延所得税收益=25万元。
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- A 、可抵扣暂时性差异16万元
- B 、应纳税暂时性差异16万元
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后，2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2011年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- D 、2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理
- C 、将2011年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2011年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2011年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、应在2011年利润表中确认债务重组利得
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- A 、该事项属于D公司资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2011年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2011年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2011年度的营业成本800万元
- D 、冲减2011年度的递延所得税资产50万元
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