- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2011年年初对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2011年年初账面原值为7 000万元，已计提折旧200万元，未发生减值，变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为（ ）万元。
- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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参考答案【正确答案：A】
变更日投资性房地产的账面价值为8 800万元，计税基础为6 800万元。应该确认的递延所得税负债＝2 000×25%＝500（万元）。
借：投资性房地产——成本 8 800
投资性房地产累计折旧 200
贷：投资性房地产 7 000
递延所得税负债 500
盈余公积 150
利润分配——未分配利润 1 350
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后，2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异
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- D 、2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理
- C 、将2011年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2011年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、该业务属于会计政策变更
- B 、资本化开发费用的计税基础为1 800万元
- C 、资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
- D 、资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2011年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、应在2011年利润表中确认债务重组利得
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- A 、该事项属于D公司资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2011年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2011年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2011年度的营业成本800万元
- D 、冲减2011年度的递延所得税资产50万元
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- A 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润45万元
- B 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润121.5万元
- C 、应抵销多提的折旧额4.5万元
- D 、确认递延所得税资产10.125万元
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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