- 单选题B公司所得税税率为25%，2011年度财务报告于2012年3月10日批准报出。2012年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2011年12月发出且已确认收入，价款为1 000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。B公司不正确的会计处理是（ ）。
- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、冲减2011年度的营业收入1 000万元
- C 、冲减2011年度的营业成本800万元
- D 、冲减2011年度的递延所得税资产50万元
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参考答案【正确答案：D】
该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，应冲减2011年度的应交所得税50万元。
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- A 、可抵扣暂时性差异16万元
- B 、应纳税暂时性差异16万元
- C 、确认递延所得税负债4万元
- D 、确认递延所得税费用4万元
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- A 、按照会计估计变更处理
- B 、改变无形资产的摊销方法后，2011年年末该项无形资产将产生暂时性差异
- C 、将2011年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- D 、2011年年末该业务应确认相应的递延所得税资产200万元
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- A 、按会计政策变更处理
- B 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元
- C 、变更日应确认递延所得税负债5万元
- D 、变更日应调增期初留存收益20万元
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- A 、固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理
- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理
- C 、将2011年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
- D 、该业务2011年度应确认相应的递延所得税资产30万元
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年利润表中确认营业外支出2 000万元
- C 、应在2011年资产负债表中确认预计负债2 000万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产
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- A 、属于资产负债表日后调整事项
- B 、属于资产负债表日后非调整事项
- C 、应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
- D 、应在2011年利润表中确认债务重组利得
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- A 、该事项属于D公司资产负债表日后调整事项
- B 、应在2011年资产负债表中调整增加预计负债200万元
- C 、应在2011年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
- D 、应在2011年资产负债表中确认递延所得税资产125万元
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- A 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润45万元
- B 、应抵销固定资产价值包含的未实现的利润121.5万元
- C 、应抵销多提的折旧额4.5万元
- D 、确认递延所得税资产10.125万元
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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