- 单选题
题干：某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年及以前所得税税率为33%，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25%，递延所得税没有期初余额
题目：则2012年因该设备引起的递延所得税负债发生额为()万元。 - A 、1.25
- B 、7.5
- C 、6.25
- D 、0.75
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参考答案【正确答案：D】
2012年年末(所得税税率15%):
(1)账面价值=360-(360-60)/4×2=210(万元)
(2)计税基础=260-(360-60)×4/15=180(万元)
(3)应纳税暂时性差异=210-180=30(万元)
(4)递延所得税负债余额=30×15%=4.5(万元)
(5)递延所得税负债发生额=4.5-3.75=0.75(万元)
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