- 单选题
题干：某公司2006年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000万元，2007年及以前所得税税率为33%，2007年国家规定从2008年1月1日起所得税税率变为25%，递延所得税没有期初余额
题目：则2008年因该设备引起的递延所得税负债发生额为()万元。 - A 、1.25
- B 、7.5
- C 、6.25
- D 、13.75
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参考答案【正确答案：A】
2008年年末（所得税税率25%）：
（1）账面价值＝360－（360－60）/4×2＝210（万元）
（2）计税基础＝260－（360－60）×4/15＝180（万元）
（3）应纳税暂时性差异＝210－180＝30（万元）
（4）递延所得税负债余额＝30×25%＝7.5（万元）
（5）递延所得税负债发生额＝7.5－6.25＝1.25（万元）
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