- 综合题(主观)计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额 ;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
计算该企业当月发生的十项业务各自的税务处理:
①业务(1):国内销售的销项税额=200×17%=34(万元)
可以抵扣的进项税额=33.66+8×7%=34.22(万元)
②业务(2):接受投资经营性货物,准予以票扣税,进项税额=30×17%=5.1(万元)
③业务(3):销售代销货物,应视同销售,销售额中不包含向委托方收取的手续费
销项税额=(23+0.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)
向委托方收取手续费应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
④业务(4):将购买的货物赠送他人,属于视同销售行为,计算销项税无售价要用组价;而将购买的货物用于非应税项目,属于不得抵扣的进项税,应按成本价作进项税额转出。
销项税额=30×20%×(1+10%)×17%=1.12(万元)
进项税转出额=30×10%×17%=0.51(万元)
⑤业务(5):购进生产经营用水、电、煤准予抵扣进项税,但自来水是按6%简易办法征税货物:
进项税额=15×6%+18×17%+0.78=0.9+3.06+0.78=4.74(万元)
⑥业务(6):赊销和分期收款销售货物,以合同约定日期为纳税义务发生时间,逾期违约金属于价外收入。
销项税额=[50+0.7÷(1+17%)] ×17%=8.6(万元)
⑦业务(7):进项税额转出额=25×92%÷(1-13%)×13%+25×8%÷(1-7%)×7%=3.44+0.15=3.59(万元)
购进货物发生非正常损失,原抵扣的进项税额不得抵扣。进项税额转出时,原抵扣的运费的进项税也要一并转出;从林场购进的原木为免税农产品。
⑧业务(8):债务重组中,抵债抵入的货物未取得增值税专用发票,进项税额不得抵扣;而转售农机不属于销售自己使用过的固定资产,不适用简易征税办法。
销项税额=29÷(1+13%)×13%=3.34(万元)
⑨业务(9):返利收入应冲减当期增值税进项税金:
应冲减进项税金=10÷(1+17%)×17%=1.45(万元)
⑩业务(10):销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按正常销售货物适用税率征收增值税。
销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元)
- 1 【多选题】企业发生的下列各项业务中,应计入利润表“其他综合收益”项目的有( )。
- A 、收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额
- B 、可供出售金融资产公允价值暂时性变动
- C 、自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额
- D 、接受捐赠形成的经济利益流入
- 2 【综合题(主观)】 (2)计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。
- 3 【综合题(主观)】计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。
- 4 【综合题(主观)】计算甲厂当月发生的增值税进项税;
- 5 【综合题(主观)】计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;
- 6 【综合题(主观)】计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额;
- 7 【综合题(主观)】计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额;
- 8 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税。
- 9 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税;
- 10 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;
- 如果需要考虑内部交易的所得税影响,在本期母公司编制合并财务报表时,该项业务对合并资产总额的影响金额是()万元。
- 根据《征管法》的规定,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有()。
- 计算各投资中心的剩余收益,并据此评价各投资中心的业绩。
- 下列符合营业税纳税义务人规定的有( )。
- 如果F公司本年及以后年度每年的实体现金流量、股权现金流量保持6%的稳定增长,净负债的市场价值按账面价值计算,计算企业的实体价值,每股股权价值,并判断本年年初的股价被高估还是被低估。
- 甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立?并说明理由
- 赠与合同履行后,受赠人有特定忘恩行为时,赠与人有权撤销赠与合同。根据合同法律制度的规定,下列各项中,属于此类忘恩行为的有( )。
- 戊公司是否享有票据权利?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载