参考答案

计算该企业当月发生的十项业务各自的税务处理：

①业务（1）：国内销售的销项税额=200×17%=34（万元）

可以抵扣的进项税额=33.66+8×7%=34.22（万元）

②业务（2）：接受投资经营性货物，准予以票扣税，进项税额=30×17%=5.1（万元）

③业务（3）：销售代销货物，应视同销售，销售额中不包含向委托方收取的手续费

销项税额=（23+0.4）÷（1+17%）×17%=3.4（万元）

向委托方收取手续费应纳营业税=2×5%=0.1（万元）

④业务（4）：将购买的货物赠送他人，属于视同销售行为，计算销项税无售价要用组价；而将购买的货物用于非应税项目，属于不得抵扣的进项税，应按成本价作进项税额转出。

销项税额=30×20%×（1+10%）×17%=1.12（万元）

进项税转出额=30×10%×17%=0.51（万元）

⑤业务（5）：购进生产经营用水、电、煤准予抵扣进项税，但自来水是按6%简易办法征税货物：

进项税额=15×6%+18×17%+0.78=0.9+3.06+0.78=4.74（万元）

⑥业务（6）：赊销和分期收款销售货物，以合同约定日期为纳税义务发生时间，逾期违约金属于价外收入。

销项税额=[50+0.7÷（1+17%）] ×17%=8.6（万元）

⑦业务（7）：进项税额转出额=25×92%÷（1-13%）×13%+25×8%÷（1-7%）×7%=3.44+0.15=3.59（万元）

购进货物发生非正常损失，原抵扣的进项税额不得抵扣。进项税额转出时，原抵扣的运费的进项税也要一并转出；从林场购进的原木为免税农产品。

⑧业务（8）：债务重组中，抵债抵入的货物未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣；而转售农机不属于销售自己使用过的固定资产，不适用简易征税办法。

销项税额=29÷（1+13%）×13%=3.34（万元）

⑨业务（9）：返利收入应冲减当期增值税进项税金：

应冲减进项税金=10÷（1+17%）×17%=1.45（万元）

⑩业务（10）：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。

销项税额=14÷（1+17%）×17%=2.03（万元）