- 综合题(主观)计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额;
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计算该企业当月发生的十项业务各自的税务处理:
①业务(1):国内销售的销项税额=200×17%=34(万元)
可以抵扣的进项税额=33.66+8×7%=34.22(万元)
②业务(2):接受投资经营性货物,准予以票扣税,进项税额=30×17%=5.1(万元)
③业务(3):销售代销货物,应视同销售,销售额中不包含向委托方收取的手续费
销项税额=(23+0.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)
向委托方收取手续费应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
④业务(4):将购买的货物赠送他人,属于视同销售行为,计算销项税无售价要用组价;而将购买的货物用于非应税项目,属于不得抵扣的进项税,应按成本价作进项税额转出。
销项税额=30×20%×(1+10%)×17%=1.12(万元)
进项税转出额=30×10%×17%=0.51(万元)
⑤业务(5):购进生产经营用水、电、煤准予抵扣进项税,但自来水是按6%简易办法征税货物:
进项税额=15×6%+18×17%+0.78=0.9+3.06+0.78=4.74(万元)
⑥业务(6):赊销和分期收款销售货物,以合同约定日期为纳税义务发生时间,逾期违约金属于价外收入。
销项税额=[50+0.7÷(1+17%)] ×17%=8.6(万元)
⑦业务(7):进项税额转出额=25×92%÷(1-13%)×13%+25×8%÷(1-7%)×7%=3.44+0.15=3.59(万元)
购进货物发生非正常损失,原抵扣的进项税额不得抵扣。进项税额转出时,原抵扣的运费的进项税也要一并转出;从林场购进的原木为免税农产品。
⑧业务(8):债务重组中,抵债抵入的货物未取得增值税专用发票,进项税额不得抵扣;而转售农机不属于销售自己使用过的固定资产,不适用简易征税办法。
销项税额=29÷(1+13%)×13%=3.34(万元)
⑨业务(9):返利收入应冲减当期增值税进项税金:
应冲减进项税金=10÷(1+17%)×17%=1.45(万元)
⑩业务(10):销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按正常销售货物适用税率征收增值税。
销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元)
- 1 【多选题】企业发生的下列各项业务中,应计入利润表“其他综合收益”项目的有( )。
- A 、收到投资者投入的银行存款大于实收资本的差额
- B 、可供出售金融资产公允价值暂时性变动
- C 、自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额
- D 、接受捐赠形成的经济利益流入
- 2 【综合题(主观)】 (2)计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。
- 3 【综合题(主观)】计算当月发生的10项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。
- 4 【综合题(主观)】计算甲厂当月发生的增值税进项税;
- 5 【综合题(主观)】计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;
- 6 【综合题(主观)】计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额 ;
- 7 【综合题(主观)】计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额;
- 8 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税。
- 9 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税;
- 10 【计算分析题】计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;
- 简述质量成本的类型?
- A银行能否将尚未得到清偿的20万元欠款向管理人申报普通债权,由甲公司继续偿还?并说明理由。
- 对2013年权益净利率较上年的差异进行因素分解,依次计算净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的变动对2013年权益净利率变动的影响。
- 计算和分解产品成本差异(固定制造费用成本差异按三因素差异法计算)。
- 下列长期股权投资中,应采用权益法核算的有( )。
- 下列关于产业内的战略群组说法中,错误的是( )。
- 预计F公司本年度的实体现金流量、债务现金流量和股权现金流量。
- 计算该公司2016年3月出租房屋应缴纳的营业税、房产税。
- 与长期债务筹资相比,短期债务筹资的特点有( )。
- B公司拒绝F公司追索的理由是否成立?并说明理由。
- 针对下列第(6)项,逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
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