参考答案

计算该企业当月发生的10项业务各自的税务处理：业务(1)：国内销售的销项税额=200×17%=34（万元）可以抵扣的进项税额=33.66+8×7%=34.22（万元）业务(2):接受投资经营性货物，准予以票扣税，进项税额= 30×17%=5.1（万元）业务(3):销售代销货物，应视同销售，销售额中不包含向委托方收取的手续费。销项税额=(23+0.4)÷(1+17%)×17%=3.4（万元）向委托方收取手续费应纳营业税=2×5%=0.1（万元）业务(4):将购买的货物赠送他人，属于视同销售行为；而将购买的货物用于非应税项目，属于不得抵扣的进项税，应按成本价作进项税额转出。销项税额=30×20%×17% =1.02（万元）进项税转出额= 30×10%×17%=0.51（万元）业务(5):购进生产经营用水、电、煤准予抵扣进项税。进项税额= 18×17%+6×17%+0.9=4.98（万元）业务，(6):赊销和分期收款销售货物，以合同约定日期为纳税义务发生时间，逾期违约金属于价外收入。销项税额=[50+0.1×7÷(1+17%)]×17%=8.6（万元）业务(7)：进项税额转出额=25×92%÷(1-13%)×13 %+25×8%÷(1-7%)×7%-3.44+0.15=3.59（万元）从林场购进的原木为免税农产品，发生非正常损失，原抵扣的进项税额不得抵扣，做进项税转出处理。进项税额转出时，原抵扣的运费的进项税也要一并转出。业务(8):债务重组中，抵债抵入的货物未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣，批发、零售农机免税，也不用交纳销项税。业务(9)：返利收入应冲减当期增值税进项税金：应冲减进项税金=10÷(1+17%)×17%=1.45（万元）业务(10)：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03（万元）