- 计算分析题
题干：甲公司有关资料如下：（1）甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。其中，2016年为实际值，2017年至2019年为预测值（其中资产负债表项目为期末值）。[1479201704221-image/0889.jpg][1479201704221-image/0890.jpg]（2）甲公司2017年和2018年为高速成长时期，年增长率在6%~7%之间；2019年销售市场将发生变化，甲公司调整经营政策和财务政策，销售增长率下降为5%；2020年进入均衡增长期，其增长率为5%（假设可以无限期持续）。（3）甲公司的加权平均资本成本为10%，甲公司的所得税税率为25%。
题目：根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列给定的“甲公司预计实体现金流量表”的相关项目金额，必须填写“税前经营利润”、“经营营运资本增加”、“资本支出”和“实体现金流量”等项目。（计算过程中保留两位小数，下同）
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参考答案
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其他资料：(1)产权比率为50%;(2)应收账款平均收现期是30天，期初应收账款余额为60000万元；(3)按销售成本计算的存货周转率为3，期初存货余额为160000万元；(4)利息保障倍数为10；(5)销售成本率为60%;(6)速动比率为1.2；(7)销售费用占销售收入的10%;(8)期初留存收益为314950万元，股利支付率为30%。要求：计算资产负债表及利润表中未知项目(一年按360天计算)。
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(2)要求计算下列指标，为简化起见均以资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数为依据。
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- 7 【综合题（主观）】编制2016年预计利润表和预计资产负债表。有关预算编制的数据条件如下：①2016年的销售增长率为10%。②利润表各项目：折旧和长期资产的年摊销金额与上年相同；利息（财务费用）为年初有息负债的5%；股利支付率维持上年水平；营业外收入、营业外支出、投资收益项目金额为零；所得税税率预计不变(25%)；利润表其他各项目占销售收入的百分比与2015年相同。③资产负债表项目：流动资产各项目与销售收入的增长率相同；没有进行对外长期投资；除2015年12月份用现金869.64万元购置固定资产外，没有其他固定资产处置业务；其他长期资产项目除摊销外没有其他业务；流动负债各项目（短期借款除外）与销售收入的增长率相同；短期借款维持上年水平；不考虑通过增加股本筹集资金；现金短缺通过长期借款补充，多余现金偿还长期借款。
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