- 计算分析题
题干:某公司预计明年的销售收入为240万元,销售在一年中每月的分配较为平均。已知下列资料:(1)现金占销售的百分比为4%,应收账款周转天数为60天,应收账款目前为40万元;(2)存货每年周转8次(按销售成本计算),存货目前为12万元;(3)固定资产净值目前50万元,每年投入的固定资产与每年发生的折旧相等;(4)应付账款相当于一个月的购货;(5)其他应付款为年销货的3%;(6)短期银行借款目前为5万元,最高可增加10万元;(7)长期负债目前30万元,年底应偿还7.5万元;(8)普通股目前10万元,没有发行股票的计划;(9)留存收益目前50万元,销售净利率8%;(10)股利支付率为0;(11)销售成本率为60%;(12)采购金额为销售成本的40%;(13)所得税按40%税率计算。
题目:据上述资料编制利润表预算与资产负债表的预算(假定1年为360天)。
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参考答案
销售成本=240×60%=144(万元)
销售毛利=240-144=96(万元)
税后净利=240×8%=19.2(万元)
税前利润=19.2/(1-40%)=32(万元)
其他业务利润及期间费用=96-32=64(万元)
所得税=32×40%=12.8(万元)
现金=240×4%=9.6(万元)
应收账款周转天数60天,周转次数=6次=销售收入/平均应收账款
平均应收账款余额=240/6=40(万元)
因为应收账款年初数为40万元,所以应收账款年末数也为40万元。
存货周转次数=销售成本/平均存货余额=8(次)
平均存货余额=144/8=18(万元)
因为存货年初为12万元,所以存货年末数应为24万元。
固定资产净值=50(万元)
(应付账款相当于一个月的购货;采购金额为销售成本的40%)
应付账款=(144×40%)/12=4.8(万元)
其他应付款=240×3%=7.2(万元)
普通股股本=10(万元)
长期负债=30-7.5=22.5(万元)
留存收益=50+19.2=69.2(万元)
短期借款=123.6-69.2-10-22.5-4.8-7.2=9.9(万元)
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