- 单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
- A 、10
- B 、12
- C 、5
- D 、79
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)* 25 %=75（万元），境外已纳税款扣除限额=(200+100)*25%*100÷(200+100) = 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75 -20-50=5（万元）；
选项ABD不符合题意。
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- A 、10
- B 、12
- C 、30
- D 、79
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- A 、10
- B 、12
- C 、15
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- A 、10万元
- B 、12万元
- C 、30万元
- D 、79万元
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- A 、10
- B 、12
- C 、5
- D 、79
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- A 、10
- B 、12
- C 、30
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- A 、10
- B 、12
- C 、30
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- A 、10
- B 、12
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- A 、10
- B 、12
- C 、5
- D 、79
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