- 单选题某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
- A 、10
- B 、12
- C 、30
- D 、79
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参考答案【正确答案：C】
该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
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- B 、错误
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- B 、12
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- B 、12
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- A 、10
- B 、12
- C 、30
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- B 、12
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