某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得_中级会计职称考试题库

单选题某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A 、10
B 、12
C 、30
D 、79

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参考答案

【正确答案：C】

本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

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