- 综合题（主观）
题干：甲公司按照规定自2010年开始执行《企业会计准则》,甲公司所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。税法规定,各项资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除,实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除(计算结果保留两位小数,金额单位以万元表示)。因执行《企业会计准则》,2010年年初涉及需要调整的事项如下:(1)2009年10月20日,甲公司购买的B公司股票100万股作为短期投资,按成本与市价孰低计量,每股成本9元,2009年年末每股市价10元,按新准则应划分为交易性金融资产,按公允价值进行后续计量,并追溯调整。(2)甲公司于2008年12月31日将一栋刚完工的建筑物对外出租,按新准则划分为投资性房地产,采用公允价值模式计量,2009年年末公允价值为3000万元,账面价值为1900万元(与税法一致),按新准则规定,首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益。(3)所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法。(4)2009年年末存在的其他事项如下:①2009年12月31日,甲公司应收账款余额为4000万元,已计提坏账准备160万元。②2009年7月开始对一项固定资产计提折旧,成本为6000万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。③2009年12月31日,甲公司存货的账面余额为2600万元,存货跌价准备账面余额为300万元。(5)2010年发生的事项如下:①2010年4月,甲公司自公开市场购入股票作为可供出售金融资产核算,买价为1995万元,发生相关税费5万元,2010年12月31日,该股票的公允价值为3100万元。②2010年5月,将2009年10月20日购买的B公司股票出售50万股,取得款项560万元,2010年年末每股市价13元。③甲公司2010年12月10日与丙公司签订合同,约定在2011年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1000件,若不能按期交货,将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产且尚无相关原材料库存,甲公司准备生产产品时原材料的价格突然上涨,预计生产A产品的单位成本将超过合同单价,预计A产品的单位成本为0.21万元。④2010年投资性房地产的公允价值为2850万元,按照税法规定计算的本年折旧额为100万元。⑤从2010年1月1日起,甲公司承诺对销售的×产品提供3年免费售后服务。按销售额的2%计提产品质量保证费用。2010年×产品的销售额为20000万元。当年销售的×产品没有出现质量问题。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。⑥2010年发生坏账60万元,按税法规定可以在税前扣除,年末应收账款余额为6000万元,坏账准备余额为240万元。⑦2010年为开发一新产品发生研究开发支出共计500万元,其中300万元资本化计入无形资产成本,当年摊销50万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在规定据实扣除的基础上,可按当期研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,税法按照6年采用直线法摊销(同会计规定)。⑧2010年1月1日,甲公司以4134万元的价格购入当日发行的3年期国债,作为持有至到期投资核算,面值为4000万元,每年年末付息,到期一次还本,票面利率为6%,实际利率为5%。税法规定,国债利息收入免征所得税。⑨2010年年末结存存货账面余额为3000万元,存货跌价准备账面余额为100万元。(6)其他相关资料:①假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
题目：确定表(二)所列资产、负债在2010年年末的账面价值和计税基础。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】(4)计算2010年年末每股净资产;
- 2 【综合题（主观）】确定表(一)所列资产、负债在2010年年初的账面价值和计税基础,编制所得税政策变更的调整分录。
- 3 【综合题（主观）】确定2013年年末甲公司有关资产负债的账面价值和计税基础，计算暂时性差异，将结果填入下表中。
- 4 【计算分析题】计算年初、年末的资产总额和负债总额;
- 5 【综合题（主观）】计算今年年初、年末的资产总额和负债总额;
- 6 【多选题】（2010年）下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
- A 、使用寿命不确定的无形资产
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
- 7 【计算分析题】计算该企业2016年年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。
- 8 【计算分析题】计算2016年年末速动比率、资产负债率；
- 9 【综合题（主观）】计算今年年初、年末的资产总额和负债总额；
- 10 【计算分析题】分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
热门试题换一换
- 喜欢冒险的管理人员在安排资本结构时倾向于多使用权益资本，少使用负债资本。（ ）
- 甲公司以人民币作为记账本位币,出口产品和进口原材料均以欧元结算。2011年12月31日,欧元与人民币的汇率为1:9,甲公司应收乙公司账款为3 000万欧元;应付丙公司账款为2 000万欧元;实质上构成对丁公司(为甲公司的子公司)净投资的长期应收款为4 000万欧元。2012年,甲公司向乙公司出口销售形成应收乙公司账款10 000万欧元,按即期汇率折算的人民币金额为88 800万元;自丙公司进口原材料形成应付丙公司账款6 800万欧元,按即期汇率折算的人民币金额为59 840万元。2012年年末,欧元与人民币的汇率为1:8.94。下列各项关于甲公司2012年度因期末汇率变动产生汇兑损益的表述中,正确的是()。
- 甲公司2010年度财务会计报告于2011年2月20日批准报出。该公司发生的下列事项中，应在其2010年度会计报表附注中披露的有（）。
- 我国《担保法》规定了合同担保的五种方式,其中一种是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有,将该财产作为债权的担保。该种担保方式是()。
- 甲、乙、丙三位合伙人约定平均分摊合伙企业的债务,该企业解散清算时,用企业全部资产抵偿债务后,尚欠A债权人货款9万元,A要求甲以个人名下的其他财产偿还,甲可以只清偿A债权人3万元。()
- 某上市公司股本总额为5亿元,2010年拟增发股票2亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过()。
- 将节约的付现成本作为旧机器的现金流出，分别计算两方案的现金流出总现值，并作出是否更换旧设备的决策。已知：(P/F，10%，1)=0.9091，(P/F，10%，2)=0.8264,(P/F，10%，3)=0.7513(P/F，10%，4)=0.6830，(P/F，10%，5)=0.6209，(P/A，10%，5)=3.7908
- 某企业生产B产品，本期计划销售量为5000件，目标利润总额为120000元，完全成本总额为200000元，适用的消费税税率为5％，根据以上资料，运用目标利润法预测单位B产品的价格为（ ）元。
- 租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。（）
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
6qZ43