某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得1_中级会计职称考试题库

单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A 、10
B 、12
C 、5
D 、79

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参考答案

【正确答案：C】

选项C符合题意：本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5（万元）。

选项ABD不符合题意。

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