参考答案

研究开发费用加计扣除= 40×75% = 30(万元），调减应纳税所得额30万元。
企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万元。
对外捐赠的扣除限额=600×12% = 72（万元）
对外捐赠的纳税调增额=(100 - 72) + 6 = 34(万元）
“三费”应调增所得额：
工会经费扣除限额= 150×2% = 3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。
职工福利费扣除限额=150×14% = 21（万元），实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元。
职工教育经费扣除限额=150×8% = 12(万元)，实际支出6万元，未超过扣除限额，不用调整。
从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。
境内应纳税所得额=600+30-30+34+2-68=568（万元）
应纳企业所得税=578×25% = 142（万元）