- 多选题以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（ ）。
- A 、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
- B 、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
- C 、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
- D 、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A，发货凭证应交财务部门；选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的；选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象；选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在评价X公司销售业务内部控制设计情况时，注册会计师应注意是否将()、记录交给顾客，以便形成对销售记录的有效制约。
- A 、发运凭证
- B 、销售发票
- C 、汇款通知书
- D 、月末顾客对账单
- 2 【多选题】为评价销售业务的内部控制，注册会计师应确认企业收到顾客订单后，是否立即编制销售单，以分别用于()方面。
- A 、批准赊销
- B 、批准发货
- C 、编制发货凭证
- D 、开具销售发票
- 3 【多选题】X公司有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有()。
- A 、销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责
- B 、订立销售合同前指定职员甲与客户谈判
- C 、职员甲将谈判结果向主管汇报后签订销售合同
- D 、销售人员不得收款，审批人员不得发货
- 4 【单选题】以下与付款业务相关的内部控制中，可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（）。
- A 、甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- C 、甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- D 、甲公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
- 5 【单选题】企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
- B 、由出纳人员核对收到的对账单进行核对
- C 、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
- D 、由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
- 6 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- B 、仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货
- C 、销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账
- D 、每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节
- 7 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、仓库管理人员只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
- B 、负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- C 、依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
- D 、一般于资产负债表日对应收账款的信用风险进行评估，并根据预期信用损失计提坏账准备
- 8 【多选题】以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
- A 、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- B 、非经正当审批，不得发出货物
- C 、企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
- D 、对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
- 9 【单选题】下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。
- A 、信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
- B 、财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
- C 、销售发票连续编号
- D 、现金折扣需经过适当的授权批准
- 10 【多选题】以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
- A 、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- B 、非经正当审批，不得发出货物
- C 、企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
- D 、对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
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