- 多选题X公司有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有()。
- A 、销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责
- B 、订立销售合同前指定职员甲与客户谈判
- C 、职员甲将谈判结果向主管汇报后签订销售合同
- D 、销售人员不得收款，审批人员不得发货
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参考答案【正确答案：B,C】
谈判人员不得少于两人；谈判人员不得订立销售合同。
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- A 、检查
- B 、观察
- C 、询问
- D 、重新执行
- 2 【多选题】在评价X公司销售业务内部控制设计情况时，注册会计师应注意是否将()、记录交给顾客，以便形成对销售记录的有效制约。
- A 、发运凭证
- B 、销售发票
- C 、汇款通知书
- D 、月末顾客对账单
- 3 【多选题】以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（ ）。
- A 、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
- B 、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
- C 、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
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- 7 【单选题】企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
- B 、由出纳人员核对收到的对账单进行核对
- C 、由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
- D 、由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅
- 8 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- B 、仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货
- C 、销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账
- D 、每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节
- 9 【简答题】分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。
- 10 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、仓库管理人员只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
- B 、负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- C 、依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
- D 、一般于资产负债表日对应收账款的信用风险进行评估，并根据预期信用损失计提坏账准备
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