- 单选题按X公司有关付款业务的内部控制，在填写付款凭单并经财务负责人批准后，应由专职人员对付款凭证进行复核，出纳员方能办理付款业务。为验证复核的效果，注册会计师最好实施下列( )控制测试程序。
- A 、检查
- B 、观察
- C 、询问
- D 、重新执行
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参考答案【正确答案：D】
复核的效果是指经复核的付款凭证是否存在错误。注册会计师只有将复核人员复核过的凭证进行重新复核，才能确定经复核的付款凭证是否存在错误，才能评价复核的效果。
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- A 、发运凭证
- B 、销售发票
- C 、汇款通知书
- D 、月末顾客对账单
- 2 【多选题】X公司有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有()。
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- C 、职员甲将谈判结果向主管汇报后签订销售合同
- D 、销售人员不得收款，审批人员不得发货
- 3 【单选题】在业务流程层面了解内部控制的有关说法中,不正确的是()。
- A 、在业务流程层面对甲公司内部控制的了解和评估,通常由项目组中对甲公司情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
- B 、程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
- C 、注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
- D 、如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
- 4 【单选题】以下与付款业务相关的内部控制中，可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（）。
- A 、甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- C 、甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- D 、甲公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
- 5 【单选题】甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（ ）
- A 、规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
- B 、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
- C 、规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法
- D 、规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据和证明
- 6 【单选题】甲公司在内部控制自评中发现，多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷，有些属于运行缺陷。下面所列情况中，属于运行缺陷的是（ ）。
- A 、规定更换库房保管员时要盘点核实库存，但没有规定要交接双方一同进行
- B 、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判断标准
- C 、规定要对大宗物料供应商实地考察，但对必须考察生产现场则缺少核实办法
- D 、规定审核研发产品的技术先进性，但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明
- 7 【单选题】以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
- A 、建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- C 、财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
- D 、定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- 8 【多选题】针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 9 【单选题】内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施，控制影响流程目标的各种风险的过程。内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是全面风险管理的基础设施和必要举措。下列关于内部控制系统的说法中，错误的是（ ）。
- A 、针对的风险是可控纯粹风险
- B 、控制目的是规范员工的行为
- C 、控制范围是企业的业务和管理流程
- D 、控制对象是企业的经营者
- 10 【多选题】在内部控制审计中，下列有关与控制相关的风险的说法中，正确的是（ ）。
- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据可以越少
- C 、相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险
- D 、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据
热门试题换一换
- 当利用专家工作以实现其审计目的时，注册会计师应当( )。
- 将生产经营成本分为生产成本、销售费用和管理费用的标志是()。
- A公司某部门平均总资产为1000万元，其中金融资产100万元，经营资产900万元。平均负债为400万元，其中金融债300万元，经营负债100万元；部门营业利润为400万元，加权平均税后资本成本为10%，所得税税率为25%，则该部门的经济增加值为（ ）。
- 下列属于税务行政处罚一般程序的项目有( )。
- 2014年4月，乙公司出于提高流动性考虑，于4月1日对外出售持有至到期投资的10%，收到价款120万元（公允价值）。出售时该持有至到期投资摊余成本为1100万元（其中成本为1000万元,利息调整为100万元），公允价值为1200万元。根据公司的会计政策应将剩余部分重分类为可供出售金融资产。则乙公司2014年4月1日重分类日会计处理表述不正确的是（ ）。
- 甲公司选用的所得税税率为25%，预计以后期间不会变更，未来期间有足够的应纳税所得额。用以抵扣可抵扣暂时性差异：2015年年初递延所得税资产的账面余额为100万元，递延所得税负债的账面余额为零，不存在其他未确认暂时性差异所得税影响的事项。2015年，甲公司发生的下列交易或事项，其会计处理与所得税法法规规定存在差异： （1）甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响，采用权益法核算，其期初投资成本为1000万元，截至2015年12月31日，甲公司该股权投资的账而价值为1 900万元。其中，因乙公司2015年实现净利润，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元：因乙公司持有可供出售金融资产产生的其他综合收益增加，甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元。其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润，甲公司计划在2016年出售该项股权投资，但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定，居民企业间的股息、红利免税。 （2）1月4日甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员，每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元每股的价格购买甲公司一股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满三年才可行权，甲公司因该股权激励与当年确认了 550万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与员工实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除，甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元，预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。 （3）2015年，甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1 600万元税法规定，不超过当年销售收入15%的部分准予税前全额扣除.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年度销售收入为9 000万元。 （4）甲公司2015年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可能弥补亏损400万元尚在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。假定除上述事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项，甲公司和乙公司均为境内居民企业，不考虑中期财务报告及其他因素，甲公司于年末进行所得税会计处理。 【要求】 （一）根据资料：（1）说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，说明是否应当确认递延所得税负债或资产，并说明理由。 （2）分别计算甲公司2015年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额，以及甲公司2015年应交所得税，所得税费用，编制相关的会计分录。
- 甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；（2）购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额是（）万元。
- 某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为2万平方米，单独建造的地下建筑面积为8千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2019年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
- 某地方企业拟实施一项境外投资项目，中方投资额为5亿美元，该项目属于非敏感类项目。下列表述中，符合对外直接投资法律制度规定的是（ ）。
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