- 单选题以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
- A 、建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- C 、财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
- D 、定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
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参考答案【正确答案：B】
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项（选项B错误）。
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- A 、检查
- B 、观察
- C 、询问
- D 、重新执行
- 2 【单选题】以下与付款业务相关的内部控制中，可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（）。
- A 、甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- C 、甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- D 、甲公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
- 3 【多选题】编制付款凭单环节的控制活动,以下陈述中,恰当的包括()。
- A 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- B 、独立检查付款凭单计算的正确性
- C 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
- 4 【单选题】以下控制活动中,最有可能防止员工挪用现金收入的是()。
- A 、会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符
- B 、会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入
- C 、每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批
- D 、现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制
- 5 【多选题】以下有关初步业务活动的说法中，正确的有（ ）。
- A 、开展初步业务活动是专门针对新承接的审计业务而开展的
- B 、注册会计师在计划审计工作前，应当开展初步业务活动
- C 、评价遵守相关职业道德要求的情况是初步业务活动的目的之一
- D 、开展初步业务活动的最终目的是签订审计业务约定书
- 6 【单选题】以下与了解控制活动相关的说法中，错误的是（ ）。
- A 、小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当特别考虑小型被审计单位的职责分离能否有效实现控制目标。
- B 、对整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动
- C 、注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动是否能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报
- D 、注册会计师应当了解与该目标相关的每项控制活动
- 7 【单选题】以下有关初步业务活动的说法中，正确的是（ ）。
- A 、计划审计工作开始后，应当立即开展初步业务活动
- B 、初步业务活动的首要内容是就业务约定条款达成一致意见
- C 、评价能否遵守相关职业道德要求属于初步业务活动的内容
- D 、初步业务活动完成后才能开始计划审计工作
- 8 【单选题】以下控制活动中，与营业收入“发生”认定直接相关的是（）。
- A 、销售发票均经事先编号，并已登记入账
- B 、每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易人账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时人账
- C 、销售交易是以附有有效发运凭证和销售单的销售发票为依据登记入账的
- D 、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
- 9 【单选题】以下控制活动中，与应付账款存在认定最相关的是（）。
- A 、向采购供应商函证零余额的应付账款
- B 、检查采购订单文件以确定是否预先连续编号
- C 、以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等
- D 、从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账
- 10 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
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