参考答案

①“单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批”不恰当。财政部《内部会计控制规范——货币资金(试行)》明确规定,单位对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批。因此,对公司总经理的货币资金支付审批,也应设定上限,超过设定审批权限的,应由通过集体决策和审批进行“特殊授权”,甚至由公司董事会集体决策和审批,总经理、董事长等也不能例外。
②内部审计部与财务部-并由财务总监分管不恰当。内部审计是一项自我独立评价的一种活动,为使内部审计独立,必须做到机构独立、工作独立、人员独立,财会部门的工作是内部审计的主要工作对象,财务总监分管内部审计部将影响内部审计部工作的独立性。
③“投资部的乙职员负责对外投资项目的分析论证及其评估”不恰当。财政部《内部会计控制规范——对外投资(征求意见稿)》明确规定,对外投资项目的分析论证与其评估属两个不相容岗位,应相互分离。
④“领料单一式两联,一联交还领料部门,一联留仓库部门”不恰当。领料单应当一式三联,一联交还领料部门,其余两联经仓库登记材料明细账后,送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
⑤“经办人虽无权拒绝办理,但在办理后,应及时向审批人的上级授权部门报告”不恰当。财政部《内部会计控制规范——工程项目(试行)》规定,经办人应在职责范围内,按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。工程项目是公司重大事项,不得先办后报。
⑥“销售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账”不恰当。登记总账和明细账的属于不相容职务,应当予以分离。