- 多选题甲公司2016年发生了3000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2016年实现销售收入10000万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，下列说法中正确的有（）
- A 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为应纳税暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得负债
- B 、该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- C 、按照税法规定，当期可予税前扣除的金额为1500万元，因此其计税基础为1500万元
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得资产
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参考答案【正确答案：B,D】
按照税法规定，当期可予税前扣除的金额为1500万元，当期未予税前扣除的500万元可以向以后年度结转，其计税基础为500万元，选项C错误；该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得资产，选项A错误。
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- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
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- B 、7.1
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- D 、10
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- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
- 4 【单选题】A公司2×16年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×16年实现销售收入10000万元。2×16年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。
- A 、300
- B 、1500
- C 、0
- D 、2000
- 5 【多选题】甲公司2016年发生了与2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司2016年实现销售收入10000万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）
- A 、该广告费支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- B 、因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，当期可予税前扣除1500万元（10000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后年度结转，其计税基础为500万元
- C 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的可抵扣暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税资产
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的应纳税暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税负债
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- A 、3000
- B 、2870
- C 、2858
- D 、2988
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- A 、2016年每股收益为1.6元
- B 、2016年流通在外普通股的加权平均股数为122.5万股
- C 、2016年每股收益为1.63元
- D 、2017年7月7日甲公司的市盈率为15
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- A 、2016年每股收益为1.6元
- B 、2016年流通在外普通股的加权平均股数为122.5万股
- C 、2016年每股收益为1.63元
- D 、2017年7月7日甲公司的市盈率为15
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- A 、2016年每股收益为1.6元
- B 、2016年流通在外普通股的加权平均股数为122.5万股
- C 、2016年每股收益为1.63元
- D 、2017年7月7日甲公司的市盈率为15
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- A 、2016年每股收益为1.6元
- B 、2016年流通在外普通股的加权平均股数为122.5万股
- C 、2016年每股收益为1.63元
- D 、2017年7月7日甲公司的市盈率为15
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