- 单选题A公司2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入5000万元。A公司2014年12月31日广告费支出的计税基础为()万元。
- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
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参考答案【正确答案：A】
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元(1000-750)可以在以后纳税年度结转扣除,其计税基础为250万元。
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- A 、250
- B 、1000
- C 、750
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- A 、150
- B 、100
- C 、120
- D 、0
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- A 、135
- B 、138.75
- C 、150
- D 、161.25
- 6 【单选题】2014年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提跌价准备。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。适用的所得税税率为25%。假定该固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值均与税法规定一致。初始确认的固定资产入账价值与其计税基础相同。编制2014年合并财务报表时，因与该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而减少合并净利润的金额为（ ）。
- A 、180万元
- B 、200万元
- C 、185万元
- D 、138.75万元
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- A 、300
- B 、1500
- C 、0
- D 、2000
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- A 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为应纳税暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得负债
- B 、该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- C 、按照税法规定，当期可予税前扣除的金额为1500万元，因此其计税基础为1500万元
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得资产
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- A 、该广告费支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- B 、因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，当期可予税前扣除1500万元（10000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后年度结转，其计税基础为500万元
- C 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的可抵扣暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税资产
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的应纳税暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税负债
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- B 、2
- C 、2.5
- D 、3.75
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