- 单选题A公司2012年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入5000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（ ）万元。
- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
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参考答案【正确答案：A】
因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除750万元（5000 ×15%），当期未予税前扣除的250万元（1000 -750）可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为250万元。
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- B 、7.1
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- A 、丙公司具有法人资格，丁分公司不具有法人资格
- B 、丙公司和丁分公司都可以取得企业法人营业执照
- C 、丙公司和丁分公司都可以自己的名义从事经营活动
- D 、丙公司可以独立承担民事责任，丁分公司不能独立承担民事责任
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- A 、丙公司具有法人资格,丁分公司不具有法人资格
- B 、丙公司和丁分公司都可以取得企业法人营业执照
- C 、丙公司和丁分公司都可以自己的名义从事经营活动
- D 、丙公司可以独立承担民事责任,丁分公司不能独立承担民事责任
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- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
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- A 、150
- B 、100
- C 、120
- D 、0
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- A 、300
- B 、1500
- C 、0
- D 、2000
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- A 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为应纳税暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得负债
- B 、该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- C 、按照税法规定，当期可予税前扣除的金额为1500万元，因此其计税基础为1500万元
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性，符合条件时，应确认相关的递延所得资产
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- A 、该广告费支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0
- B 、因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，当期可予税前扣除1500万元（10000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后年度结转，其计税基础为500万元
- C 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的可抵扣暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税资产
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的应纳税暂时性差异，在符合确认条件时应确认为递延所得税负债
