- 单选题某广告公司取得广告业务收入为200万元,支付广告代理人劳务费20万元,发生广告制作费40万元,支付给某报社的广告发布费18万元。该公司该项业务应纳营业税税额为( )万元。
- A 、6.1
- B 、7.1
- C 、9.1
- D 、10
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参考答案
【正确答案:C】
当月应纳营业税税额=(200-18)×5%=9.1(万元)。
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- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
- 2 【单选题】某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元,支付给某家工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元,收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()万元。
- A 、1.35
- B 、1.75
- C 、1.85
- D 、2.25
- 3 【单选题】某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元,支付给某家工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元,收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()。
- A 、1.35万元
- B 、1.75万元
- C 、1.85万元
- D 、2.25万元
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- A 、1.35万元
- B 、1.75万元
- C 、1.85万元
- D 、2.25万元
- 5 【单选题】A公司2014年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入5000万元。A公司2014年12月31日广告费支出的计税基础为()万元。
- A 、250
- B 、1000
- C 、750
- D 、0
- 6 【单选题】某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。
- A 、0.55
- B 、0.7
- C 、0.8
- D 、0.95
- 7 【单选题】某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。
- A 、0.55
- B 、0.7
- C 、0.8
- D 、0.95
- 8 【单选题】A公司2×16年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×16年实现销售收入10000万元。2×16年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。
- A 、300
- B 、1500
- C 、0
- D 、2000
- 9 【多选题】甲公司2016年发生了3000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2016年实现销售收入10000万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,下列说法中正确的有()
- A 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为应纳税暂时性,符合条件时,应确认相关的递延所得负债
- B 、该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0
- C 、按照税法规定,当期可予税前扣除的金额为1500万元,因此其计税基础为1500万元
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性,符合条件时,应确认相关的递延所得资产
- 10 【多选题】甲公司2016年发生了与2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司2016年实现销售收入10000万元,甲公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,下列说法中正确的有()
- A 、该广告费支出因按照企业会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0
- B 、因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,当期可予税前扣除1500万元(10000×15%),当期未予税前扣除的500万元可以向以后年度结转,其计税基础为500万元
- C 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的可抵扣暂时性差异,在符合确认条件时应确认为递延所得税资产
- D 、该项资产的账面价值0与其计税基础500万元之间产生了500万元的应纳税暂时性差异,在符合确认条件时应确认为递延所得税负债
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