参考答案

(1)应缴纳的增值税=8600×17%-8.5= 510-230×7%=927.4（万元）
(2)应缴纳的营业税=200×5% =10（万元）
(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(927.4+10)×(7%+3%)-93.74（万元）
(4)会计利润=8600-5660+700-100+200+50+ 8.5 + 30- 1650-850-80-300-10-93.74=844.76 (万元)
(5)销售（营业）收入= 8600+200=8800（万元）广告费用应调整的应纳税所得额=1400-8800×15% =80（万元）
(6)业务招待费=60%-90×60%=54（万元），销售（营业）收入×0.5%=8800×0.5%=44（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44 =46（万元）
(7)财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×5.8% =11（万元）
(8)工会经费扣除限额= 540×2%=10.8（万元），调增15-10.8=4.2（万元）职工福利费扣除限额= 540×14%=75.6（万元），调增82-75.6=6.4（万元）职工教育经费=540×2.5%=13.5（万元），调增18-13.5 =4.5（万元）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1（万元）
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844.76×12%=48.63（万元）
(10)企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30-500-100×50%= 465.49（万元）
(11)应缴纳的企业所得税=465.49×25%=116.37（万元）