参考答案

(1)应缴纳的增值税=9068×17%+164×17%-748.3=821.14（万元）
(2)应缴纳的营业税=72×5%=3.6（万元）
(3)从租计征的房产税= 72×12%=8.64（万元）；从价计征的房产税=（1000-100）×(1-30%)×1.2%+100×(1-30%)×1.2%×3÷12=7.77（万元）；合计应纳的房产税=8.64+7.77 =16.41（万元）
(4)直接捐赠不可以扣除，全额调增应纳税所得额，向养老院的公益性捐赠按会计利润的12%限额扣除，会计利润=9068-4000+72-3.6-(821.14+3.6)×(7%+3%)-16.41-(126+164×17%)-550-1500-5-6-8-10.2- (3000-2500) =2304.44（万元）
(5)捐赠扣除限额=2304.44×12%=276.53（万元），小于550万元，差额= 550-276.53=273.47需要纳税调增，税前准予扣除的捐赠是276.53万元会计上货物对外捐赠不确认收入，而税法规定企业对外捐赠应视同销售，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。视同销售应调整的应纳税所得额=164-126 =38（万元）捐赠业务应调增应纳税所得额=126+164×17%+38+273.47=465.35（万元）
(6)业务招待费扣除限额： (9068+72+164)×5‰=46.52（万元），45×60%=27（万元），准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18（万元）
(7)广告费扣除限额=(9068+72+164)×15% =1395.6（万元）实际发生1200万元，准予全额扣除，同时上年超限额广告费可结转扣除140万元。广告费应调减应纳税所得额140万元。
(8)工会经费扣除限额=960×2%=19.2（万元），实际发生19.2万元，准予扣除19.2万元；教育经费扣除限额= 960×2.5%=24（万元），实际发生24万元，准予扣除24万元。所以工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。福利费扣除限额= 960×14%=134.4（万元），实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。应调增应纳税所得额=148.8-134.4 =14.4（万元）
(9)缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500= 3185.39（万元）
(10)应纳所得税=3185.39×25%=796.35（万元）