参考答案

(1)5月应纳增值税税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+ (10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36（万元）免抵退税额= 200×13%=26（万元）应退的增值税为26万元。
(2)5月留抵的税额=36.36-26=10.36（万元）
(3)6月进口原材料应缴纳的增值税= (144+14.4)×17% =26.93（万元）
(4)6月进口机械应缴纳的增值税=(71+7.1)×17%=13, 28（万元）
(5)销售电话机销项税=2.8÷(1+17%)×17%=0.41（万元）
(6)6月购进原料和相应运费可抵扣的进项税额=51（万元）（自然灾害损失，进项税不需要转出）6月销售A型白酒的销项税额=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130=429.56（万元）6月B型白酒的销项税额=[1.2×2×(1+10%)+0.12]÷(1-20%)×17%=0.59（万元）企业6月应缴纳的增值税=429.56+0.59+0.41-( 26.93+13.28+ 51)=10.36+3.6+(1+4%)×4%×50%（销售使用过的电脑）=329.06（万元）
(7)从量税=1.2×2000×0.5÷10000-0.12（万元）企业6月应缴纳消费税=(130+10+1.2)×2000×0.5÷10000+[2340+8÷(1+17%)]×20%+10×2340÷130×20%+[1.2×2×(1+10%)+0.12]÷(1-20%)×20%=520.18（万元）
(8)企业6月应缴纳的城建税和教育费附加=(329.06+520.18)×（7%+3%)=84.92（万元）