- 单选题某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为( )万元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53.5
- D 、58.5
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参考答案
【正确答案:C】
可以税前扣除的损失=50×(1+17%)-5=53.5(万元)。
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
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- 4 【单选题】某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53.5
- D 、58.5
- 5 【综合题(主观)】某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2011年1 ~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下:(1) 12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2) 12月15日企业将外购20台空调按成本价销售给本企业职工,共计收款2.4万元,假设会计上不确认收入。(3) 12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。(4) 12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;购货发生运费20万元;取得运输部门开具的运输发票。(5) 12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(6) 12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。(7) 12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。(8) 12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。(9) 12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料,计算回答下列问题:(1) 12月份该企业应缴纳的增值税;(2) 12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加;(3) 12月份该企业可在企业所得税前扣除的税金;(4)该企业实现的年度会计利润总额;(5)计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额;(6)计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用的调整金额;(7) 2011年度该企业的应纳税所得额;(8) 2011年度该企业应缴纳企业所得税。
- 6 【综合题(主观)】某市一居民企业为增值税一般纳税人,主营业务为生产销售同一型号的空调。2011年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款利息),1~11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,取得不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业按成本价销售20台自产的空调给本企业职工,共计收款2.4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.7万元。(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生丢失,账面成本为42.79万元(其中含运输费2.79万元)。(7)12月30日转让2年前投资的股权取得转让收入150万元,该股权的投资成本为100万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款利率为5.8%)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。假设企业上述涉及的凭证已经过认证并当月抵扣。根据以上材料,计算下列问题:(1)该企业12月份应缴纳的城建税及教育费附加;(2)2011年该企业实现的会计利润总额;(3)在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠支出合计调整应纳税所得额;(4)在计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整应纳税所得额;(5)2011年度该企业应缴纳的企业所得税。
- 7 【综合题(主观)】某居民企业为增值税一般纳税人,2010年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2011年度已预缴企业所得税130万元,当年度相关生产经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,企业的医院共占地500平方米,1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外企业分设的A机构占地3000平方米,其中出租给公安机关的一块场地100平方米。 (2)企业拥有整备质量49.5吨的载货卡车20辆;整备质量为15.7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车,另有小轿车5辆。 (3)企业当年的固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物,出租期限1年,共计租金40万元,签订合同时预收一个季度租金10万元,其余的在租用期的当季收取。 (4)企业当年签订货物销售合同35份,记载金额6500万元。年终实现不含税销售额共计6500万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4500万元、进项税额765万元;另支付销售货物的运输费20万元,保险费和装卸费18万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工,市场含税销售价每件468元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3800万元。 (5)“投资收益”账户记载:已持股2年的某上市公司派发的股息12万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。 (6)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元,但未包括相关税金。 (8)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元。 (9)企业本年度在册员工500人,全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。 (10)营业外支出实际发生额60万元,其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。 (11)企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用,并已按规定计列折旧费用。 其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额5元;载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: 计算企业2011年度应补(退)的企业所得税。
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- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 9 【单选题】某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53
- D 、51.5
- 10 【单选题】某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年12月,该企业外购农产品100吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元,损耗率5%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。
- A 、312.89
- B 、344
- C 、356
- D 、312
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