- 多选题
题干：A会计师事务所连续多年负责审计X公司财务报表。2011年12月,X公司董事会决议变更会计师事务所,改由B会计师事务所负责审计2011年财务报表。
题目：在接受委托前,B事务所与A事务所进行必要沟通过程中通常值得关注和询问的事项包括()。 - A 、X公司变更委托的原因
- B 、A事务所曾与X公司治理层沟通过的关于舞弊与内部控制的重大缺陷
- C 、A事务所是否发现X公司管理层存在诚信方面的问题
- D 、A事务所是否与X公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD所述内容均为应关注和询问的事项。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】接受委托后,B事务所询问A事务所的方式中,不恰当的是()。
- A 、沟通可以采用电话询问
- B 、委托第三方会计师事务所代为沟通
- C 、沟通可以举行会谈
- D 、沟通可以致送审计问卷
- 2 【综合题（主观）】在接受委托前,如果B事务所从A事务所得到的答复是有限的或未得到答复,B事务所应当分别怎样进行处理?
- 3 【综合题（主观）】在接受委托后,B事务所发现A事务所审计的X公司财务报表可能存在重大错报,按照审计准则的要求,B事务所此时应如何处理?
- 4 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2011年度财务报表,A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师在对甲公司存货进行监盘时,需要运用相关的职业判断,请回答下列问题： (1)A注册会计师应当实施的监盘程序包括哪些？ (2)对于将要检查的甲公司存货项目,A注册会计师是否应当与甲公司进行沟通？ (3)存货监盘结束时A注册会计师应该怎么做？
- 5 【综合题（主观）】U会计师事务所接受委托执行下列客户20×1年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项： (1)承接A公司审计业务前，U会计师事务所向客户管理层做了如下情况介绍：去年本所出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。 (2)B公司要求重新审计其已经由其他事务所审计的财务报表，U事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。 (3)与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。 (4)法院指定U事务所对D公司违约金额直接计量并报告，并按审定违约金额的1%收费。因收费基础是法院确定的，项目合伙人认为不违背职业道德，无需采取防范措施。 (5)E公司财务经理是著名的注册税务师，项目合伙人在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，但认为没有必要采取其他防范措施。 (6)法院指定U事务所代管F公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但U会计师事务所以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。 要求：逐项单独针对上述(1)至(6)项，不考虑其他情况，分别指出U会计师事务所是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合的，请简要说明理由。
- 6 【综合题（主观）】ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求：指出ABC会计事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
- 7 【多选题】精瑞会计师事务所接受委托为某公司进行价值链分析服务，在识别了价值活动之后，需要进行价值链驱动因素分析，以便集中资源提升公司价值，下面各项中可作为驱动因素分析对象的有( )。
- A 、供应链组织有特色
- B 、产品性能优良
- C 、独特的市场细分与定位
- D 、一贯的质量保证措施
- 8 【单选题】在接受委托前,ABC会计师事务所需要与XYZ会计师事务所进行沟通,以下有关说法中不正确的是()。
- A 、在接受委托前的沟通是必要的审计程序
- B 、ABC会计师事务所应当负有主动沟通责任
- C 、审计沟通的前提是要征得甲公司的同意
- D 、ABC会计师事务所在获得甲公司口头授权后即可与XYZ会计师事务所进行沟通
- 9 【简答题】ABC会计师事务所接受委托执行下列客户2018年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项：（1）承接A公司审计业务前，ABC会计师事务所向客户管理层作了如下介绍：本所去年出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。（2）B公司要求其重新审计已由其他会计师事务所审计的财务报表，ABC会计师事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。（3）与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。（4）D公司2017年度财务报表审计费用直至本期审计出具审计报告前仍未收到。项目合伙人认为不违背职业道德，无须采取防范措施。（5）E公司财务经理是著名的税务师，项目合伙人在重大涉税事项上不得不屈从于对方的判断，并认为没有必要采取防范措施。（6）法院指定ABC会计师事务所代管F公司被冻结的股票和债券。保管期间，股价大幅下跌，但ABC会计师事务所以未接到法院要求为由，拒绝代为出售所代管的股票。要求：针对第（1）至（6）项，不考虑其他情况，逐项指出ABC会计师事务所的做法是否符合相关的职业道德规范。如认为不符合，请简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所接受Y集团委托，审计其2019年度财务报表，S注册会计师被指派为项目合伙人。已知Y集团有甲、乙、丙、丁四个组成部分。审计过程中，S注册会计师有如下观点：（1）集团项目组对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度，取决于组成部分的重要程度和识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。（2）S注册会计师对甲组成部分注册会计师专业胜任能力存有非重大的疑虑，于是S注册会计师认为集团项目组不能通过参与甲组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序来消除该疑虑的影响。（3）集团项目组参与组成部分注册会计师工作的方式可能包括复核组成部分注册会计师的总体审计策略和具体审计计划、参加组成部分注册会计师与组成部分管理层的总结会议和其他重要会议等。（4）集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容包括与集团审计相关的职业道德要求、集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方，以及组成部分层面值得关注的内部控制缺陷等。（5）如果集团项目组接触组成部分注册会计师受到了限制，可能导致集团项目组无法获取充分、适当的审计证据。要求：假定不考虑其他事项，逐项判断上述观点是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
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