- 多选题下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
- B 、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
- C 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
- D 、因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
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参考答案【正确答案：C,D】
资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B产生应纳税暂时性差异。
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- B 、计提存货跌价准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益
- D 、预提产品质量保证费用
- 3 【单选题】下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
- A 、账面价值大于其计税基础的资产
- B 、账面价值小于其计税基础的负债
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- A 、交易性金融负债账面价值小于计税基础
- B 、计提坏账准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）
- D 、发生超标的业务招待费
- 7 【综合题（主观）】对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
- 8 【单选题】下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。
- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
- 9 【多选题】下列选项中不产生暂时性差异的有（）
- A 、企业发生超标的业务宣传费
- B 、支付的合同违约金
- C 、支付的税收滞纳金
- D 、支付的银行罚息
- 10 【多选题】下列各项中，不会形成暂时性差异的有（）。
- A 、超过税法扣除标准的职工福利费
- B 、超过税法扣除标准的工会经费
- C 、超过税法扣除标准的职工教育经费
- D 、超过税法扣除标准的补充养老保险金
热门试题换一换
- 本题目主要考核服装厂关税、增值税和城建税、教育费附加某服装厂为增值税一般纳税人，位于市区，6月份发生下列业务：(1)购入A面料，取得增值税专用发票价款50000元，税额8500元，支付采购运费500元，取得运输发票；(2)进口B面料，对方报价折合人民币30000元，防潮包装费2000元，支付卖方佣金1000元。支付自己的采购代理人佣金1000元。支付运抵我国海关前的海运费和保险费3000元。纳税人向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。关税税率5%；(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元／件(含税)，当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算15000元，另向商厦支付结算金额20%的销售手续费，用100件送给协作单位作为礼品；(4)用A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%，将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业，将其中100件捐赠给残疾人艺术团用作演出服。30件因保管不善丢失。(上述发票均经过认证)要求：(1)计算该企业进口环节缴纳的各项税额；(2)计算该企业当期可以从销项税额中抵扣的进项税额；(3)计算该企业当期内销销项税额；(4)计算该企业应向税务机关缴纳的增值税额；(5)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。
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