- 综合题(主观)
题干:20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下:[1475201704221-image/026.jpg]上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。20×4年度,甲公司实现净利润8000万元,发生广告费用1500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元,其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。
题目:对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
①固定资产:需要确认递延所得税资产;因为该固定资产的账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。
②无形资产:不需要确认递延所得税资产;因为该无形资产是企业内部研究开发形成的,其不属于企业合并,且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,故产生的可抵扣暂时性差异不需要确认递延所得税资产。
③可供出售金融资产:需要确认递延所得税负债;因为该资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。
④预计负债:需要确认递延所得税资产;因为该负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。
⑤发生的广告费:需要确认递延所得税资产;因为该广告费实际发生的金额为1500万元,其可以在当期进行税前扣除的金额为1000万元,税法规定允许未来税前扣除的金额为500万元,故形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】2012年产生暂时性差异的业务是()。
- A 、因发生违法经营被罚款
- B 、发生超标业务招待费
- C 、取得国债利息收入
- D 、计提产品质量保证费用
- 2 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。
- A 、预提产品保修费用
- B 、计提存货跌价准备
- C 、采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时的成本
- D 、计提持有至到期投资减值准备
- E 、计提固定资产减值准备
- 3 【多选题】下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
- A 、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
- B 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
- C 、对采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
- D 、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
- E 、企业发生的已用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
- 4 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、因合同违约确认的预计负债
- B 、计提存货跌价准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益
- D 、预提产品质量保证费用
- 5 【单选题】下列各项资产中,不产生暂时性差异的是()。
- A 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- D 、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
- 6 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、交易性金融负债账面价值小于计税基础
- B 、计提坏账准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)
- D 、发生超标的业务招待费
- 7 【综合题(主观)】对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。
- 8 【单选题】下列各项资产中,不产生暂时性差异的是()。
- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
- 9 【多选题】下列选项中不产生暂时性差异的有()
- A 、企业发生超标的业务宣传费
- B 、支付的合同违约金
- C 、支付的税收滞纳金
- D 、支付的银行罚息
- 10 【多选题】下列各项中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
- A 、固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元
- B 、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元
- C 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
- D 、因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元
热门试题换一换
- 根据公司法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
- 在机械式系统中,企业设计的原则是()。
- 李某是一位知名作家,2011年取得以下收入: (1)3月出版一本小说取得稿费50000元; (2)7月将境内一处住房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费); (3)8月应邀出国访问期间,举办明清文学历史讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5); (4)9月份将国内上市公司的股票对外转让,取得转让收入50000元,原购入价45000元。 (提示:流转税除提示要求计算外,上述业务均忽略不计算) 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: (2)计算李某2011年7月出租住房应缴纳的个人所得税;
- 根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列各项中,属于合营企业董事会职权的有( )。
- 根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的要求,下列说法中正确的有( )。
- 个体工商户建立复式账簿的,应该编制的报表有( )。
- 编制甲公司2×17年7月1日可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载