- 单选题下列各项资产中,不产生暂时性差异的是()。
- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
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参考答案
【正确答案:A】
选项A,应税合并条件下,非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异;选项B,免税合并条件下,非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉计税基础为零,产生应纳税暂时性差异;选项C,符合资本化条件的研发支出比照无形资产处理,计税基础为其账面价值的175%,产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产;选项D,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此计提当期不允许税前扣除,形成暂时性差异。
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- C 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
- D 、因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元
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