- 多选题下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
- A 、交易性金融负债账面价值小于计税基础
- B 、计提坏账准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益（税法已计入当期应纳税所得额）
- D 、发生超标的业务招待费
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参考答案【正确答案：B,C】
选项A，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，计税基础为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除，所以不产生暂时性差异。
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- A 、预提产品保修费用
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- B 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
- C 、对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
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- 3 【多选题】下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。
- A 、因合同违约确认的预计负债
- B 、计提存货跌价准备
- C 、因奖励积分确认的递延收益
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- B 、账面价值小于其计税基础的负债
- C 、超过税法扣除标准的业务招待费
- D 、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
- 5 【综合题（主观）】对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
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- A 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- D 、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
- 7 【综合题（主观）】对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
- 8 【单选题】下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。
- A 、应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- B 、免税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
- C 、自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出
- D 、已计提减值准备的固定资产
- 9 【多选题】下列选项中不产生暂时性差异的有（）
- A 、企业发生超标的业务宣传费
- B 、支付的合同违约金
- C 、支付的税收滞纳金
- D 、支付的银行罚息
- 10 【多选题】下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A 、固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
- B 、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
- C 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
- D 、因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
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