- 单选题实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（ ）。
- A 、10万元
- B 、1万元
- C 、100万元
- D 、50万元
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参考答案【正确答案：A】
实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过10万元。
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- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
- 2 【单选题】某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（）元。
- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
- 3 【单选题】某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2011年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11月该企业应纳增值税（）元。
- A 、33318.54
- B 、34920.65
- C 、34515.00
- D 、31318.54
- 4 【单选题】某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（）。
- A 、应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
- 5 【单选题】某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（）。
- A 、应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
- 6 【多选题】增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A 、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B 、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E 、主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- 7 【多选题】实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。
- A 、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣
- D 、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
- E 、由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣
- 8 【单选题】辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。
- A 、15
- B 、20
- C 、30
- D 、25
- 9 【简答题】甲地某商贸公司为小规模纳税人，在乙地购置商铺（于营改增之前）用于出租。（1）企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税？（2）若承租方要求开具增值税专用发票，应如何开具？（3）开具的发票备注栏内容有何要求？
- 10 【单选题】辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。?
- A 、15
- B 、20
- C 、30
- D 、25
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