- 单选题某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2011年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11月该企业应纳增值税（）元。
- A 、33318.54
- B 、34920.65
- C 、34515.00
- D 、31318.54
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参考答案【正确答案：A】
进项税额＝96000×17％＋50000×13％＋9500×7％＝23485（元）销项税额＝280000×17％＋80000÷（1＋13％）×13％＝56803.54（元）应纳增值税税额＝56803.54－ 23485＝33318.54（元）
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- A 、5825.14
- B 、4660.19
- C 、4125.63
- D 、4077.72
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- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、32.78
- 3 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、8276.4
- B 、33635.30
- C 、19071.85
- D 、18507.85
- 4 【单选题】（2011年）某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
- A 、借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
- B 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
- C 、借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
- D 、借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
- 5 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款480元；本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
- A 、8390
- B 、8930
- C 、6137.70
- D 、8900
- 6 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2015年9月零售粮食、食用植物油和各种水果取得含税收入700000元，销售酸奶、奶油取得含税收入60000元，销售其他商品取得含税收入250000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票注明价款为20000元，税金为3400元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费5000元，取得合法票据。则该超市应缴纳的增值税税额为（ ）元。
- A 、17173.71
- B 、37173.71
- C 、15573.71
- D 、12173.71
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- A 、27991.3
- B 、18507.85
- C 、15507.85
- D 、19017.85
- 8 【多选题】增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A 、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B 、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E 、主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- 9 【多选题】实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。
- A 、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣
- D 、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
- E 、由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣
- 10 【单选题】某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（ ）元。
- A 、18518.97
- B 、12364.24
- C 、16157.27
- D 、18918.33
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