- 多选题实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。
- A 、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣
- D 、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
- E 、由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD都属于经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额的情形；选项E：不属于客观原因范围，不得抵扣进项税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（）元。
- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
- 2 【单选题】某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（）元。
- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
- 3 【单选题】某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2011年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11月该企业应纳增值税（）元。
- A 、33318.54
- B 、34920.65
- C 、34515.00
- D 、31318.54
- 4 【单选题】辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。
- A 、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还
- B 、辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过25份
- C 、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
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- 5 【单选题】实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（ ）。
- A 、10万元
- B 、1万元
- C 、100万元
- D 、50万元
- 6 【单选题】某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 7 【多选题】增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A 、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B 、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E 、主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- 8 【多选题】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（ ）。
- A 、其存货作进项税额转出处理
- B 、其存货不作进项税额转出处理
- C 、其存货作销售处理
- D 、其留抵税额也不予以退税
- E 、其留抵税额应予以退税
- 9 【单选题】辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。
- A 、15
- B 、20
- C 、30
- D 、25
- 10 【单选题】辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量 不得超过（ ）份。?
- A 、15
- B 、20
- C 、30
- D 、25
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