- 单选题某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（）元。
- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
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参考答案【正确答案：A】
进项税额＝ 14790＋30000×13％＋7000×7％ ＝19180（元）销项税额＝28900＋40000÷（1＋13％）×1326＝33501.77（元）应纳增值税税额＝ 33501.77 － 19180＝14321.77（元）
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- A 、14321.77
- B 、14920.00
- C 、15531.97
- D 、2006.80
- 2 【单选题】某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2011年11月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款96000元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款280000元；销售农产品取得含税销售额80000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额9500元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2011年11月该企业应纳增值税（）元。
- A 、33318.54
- B 、34920.65
- C 、34515.00
- D 、31318.54
- 3 【单选题】实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（ ）。
- A 、10万元
- B 、1万元
- C 、100万元
- D 、50万元
- 4 【单选题】某商贸企业为增值税一般纳税人，2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 5 【多选题】增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。
- A 、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
- B 、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
- C 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
- D 、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
- E 、主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- 6 【多选题】实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。客观原因包括（ ）。
- A 、因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、由于企业办税人员伤亡导致未能按期申报抵扣
- D 、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
- E 、由于企业上级部门组织办税人员培训，导致未能按期申报抵扣
- 7 【单选题】位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- A 、10.71
- B 、8.87
- C 、11.9
- D 、19.04
- 8 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 9 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2015年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
- 10 【单选题】某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2018年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2018年实际应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、0
- B 、1
- C 、4
- D 、3
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