- 单选题某工业企业2015年实现会计利润150万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,拨缴职工工会经费0.8万元,支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2015年度应纳所得税额是( )万元。
- A 、32.51
- B 、37.93
- C 、34.18
- D 、37.5
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参考答案
【正确答案:B】
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额=40×14%=5.6(万元),实际发生6.8万元,准予扣除5.6万元。
工会经费扣除限额=40×2%=0.8(万元),实际发生0.8万元,可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元),实际发生1.5万元,准予扣除1万元。
三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7(万元)
应纳税所得额=150+1.7=151.7(万元)
应纳所得税=151.7×25%=37.93(万元)
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