- 客观案例题
题干:某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2015年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2015年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工,成本为2.4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元;购进原材料过程中发生运输费用12.73万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂,原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1.91万元,该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。(7)12月30日转让2年前投资的股权,取得收入150万元,该股权的投资成本为98万元,转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付全年利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
题目:2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。 - A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+10+1.7-60-40-1.91-40×17%-1.91×11%+(150-98-2)+(2.4÷60%-2.4)-90-90-300-3.86=484.52(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某企业2011年度实现会计利润总额200万元,经注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元,不存在其他调整项目。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
- 2 【不定项】(3)2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元?
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 3 【不定项】2011年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 4 【不定项】2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 5 【单选题】某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 6 【客观案例题】2018年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
- 7 【客观案例题】2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
- 8 【客观案例题】该企业2018年度实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
- 9 【客观案例题】该企业2018年度实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
- 10 【客观案例题】2019年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90