- 单选题某小型商贸公司为增值税小规模纳税人,2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元,代理福利彩票业务,取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是()。
- A 、应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元,不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元,应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税
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【正确答案:C】
广告促销业务、代理福利彩票业务为该超市的兼营业务,因此销售货物和提供营业税业务应分别征收增值税和营业税。应纳增值税=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元),应纳营业税=20000×5%+18000×5%=1900(元)
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- 1 【单选题】某商店为增值税小规模纳税人,2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格9000元,旧项链作价2000元,从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格2000元,旧热水器作价100元,从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()元。
- A 、262.14
- B 、270
- C 、320.39
- D 、360
- 2 【单选题】某小型超市为增值税小规模纳税人,2011年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2011年7月该超市上述业务应纳增值税()元。
- A 、5825.14
- B 、4660.19
- C 、4125.63
- D 、4077.72
- 3 【单选题】某小型商贸公司为增值税小规模纳税人,2011年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元,代理福利彩票业务,取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是()。
- A 、应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税15752.21元,不缴纳营业税
- C 、应纳增值税8446.60元,应纳营业税1900元
- D 、应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税
- 4 【单选题】增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是()。
- A 、应交税费——未交增值税
- B 、应交税费——应交增值税
- C 、应交税费——应交增值税(销项税额)
- D 、应交税费——应交增值税(已交税金)
- 5 【单选题】某小型超市为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税( )元。
- A 、5825.14
- B 、4660.19
- C 、4125.63
- D 、4077.72
- 6 【单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2016年6月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批,取得的增值税专用发票上注明价款3500元,增值税税额595元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。
- A 、509.27
- B 、1104.27
- C 、4009.27
- D 、590.27
- 7 【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人,2015年12月,该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元,取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元;用部分外购商品抵债,抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
- A 、489.32
- B 、0
- C 、404.32
- D 、474.32
- 8 【单选题】某商店为增值税小规模纳税人,2019年6月15日采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条,新项链对外销售价格90000元,旧项链作价20000元,向消费者收取新旧差价款70000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格2000元,旧热水器作价100元,向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税( )元。
- A 、2097.09
- B 、2700
- C 、3203.90
- D 、3600
- 9 【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税480元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
- A 、931.16
- B 、1011.54
- C 、982.72
- D 、732.52
- 10 【简答题】甲地某商贸公司为小规模纳税人,在乙地购置商铺(于营改增之前)用于出租。(1)企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税?(2)若承租方要求开具增值税专用发票,应如何开具?(3)开具的发票备注栏内容有何要求?
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- 占有物返还请求权的除斥期间是()。
- 下列业务,应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是()。
- 下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()。
- 下列行为需要征收契税的有()。
- 某企业于2×07年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2000万元,已提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料100万元,原材料的增值税进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于2×07年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2×08年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元,预计未来现金流量现值为1693万元。2×09年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元,预计未来现金流量现值为1600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值,2×08年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产的折旧方法、年限和预计净残值与税法相同。该企业适用的所得税税率为25%。该固定资产2×10年计提的折旧额为()万元。
- 某大学李教授2009年度应邀到法国讲学半年,法国方面每月支付薪金折合人民币20000元,未扣缴税款,原单位在其外出讲学期间仍支付工资,啁薪为2300元,并按规定每月扣缴个人所得税15元;在法国讲学期间,李教授取得的稿酬折合人民币4500元,已按该国税法规定缴纳了个人所得税600元;回国以后李教授应某公司邀请于8月份到该公司就同一课题授课3次,分别取得讲课酬金为1500元、1000元和2000元,均未扣缴税款。在2009年底,李教授还获得所在省省级教育奖,奖金3000元。李教授的各项所得的税务处理方法为()。
- 企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。
- 下列房产中,暂免征收房产税的有( )。
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