- 单选题下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是（ ）。
- A 、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
- B 、企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
- C 、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定税前扣除
- D 、企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护发生的维修费用，准予在当期据实扣除
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参考答案【正确答案：A】
A选项错误，企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。
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- A 、经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%
- B 、采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现
- C 、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
- D 、将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税
- 2 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。
- A 、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
- B 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
- C 、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
- E 、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
- 3 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（ ）。
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- 4 【多选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15%
- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税
- C 、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
- D 、开发项目位于地级市城区及郊区的，企业所得税计税毛利率不得低于10%
- E 、在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
- 5 【单选题】下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。
- A 、经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%
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- C 、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料
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- A 、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
- B 、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
- C 、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
- D 、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
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- A 、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15%
- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税
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- B 、企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税
- C 、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
- D 、开发项目位于地级市城区及郊区的，企业所得税计税毛利率不得低于10%
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- 9 【多选题】关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
- B 、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
- C 、土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
- D 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
- E 、房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
- 10 【单选题】关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。
- A 、销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
- B 、建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
- C 、将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
- D 、开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
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