- 多选题关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
- B 、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
- C 、土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
- D 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
- E 、房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增前的收入不含增值税，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
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- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
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- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
- 2 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的商品房用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
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- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
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- 4 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
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- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院，其成本、费用不得扣除
- 6 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
- 7 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时，下列关于扣除项目的表述正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
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- 8 【多选题】关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。（2010年）
- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
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- A 、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
- B 、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
- C 、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
- D 、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
- E 、房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
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