- 多选题税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时，下列关于扣除项目的表述正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院，其成本、费用不得扣除
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本在计算土地增值税时扣除；选项E：建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的配套公共设施，其成本、费用可以扣除。
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- A 、主营业务成本
- B 、营业税金及附加
- C 、应交税费
- D 、其他业务成本
- E 、管理费用
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- A 、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
- B 、企业开发项目若干，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
- C 、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
- 3 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的商品房用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵债，并办理相应产权转移手续
- B 、对外投资于某食品企业，共担风险
- C 、通过非营利社会团体捐赠给当地小学
- D 、分配给企业突出贡献职工
- E 、捐赠给企业的控股公司
- 4 【单选题】税务师蒋萍在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
- A 、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算
- B 、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，未将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
- C 、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中
- D 、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
- 5 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
- 6 【多选题】税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时，下列关于扣除项目的表述正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- B 、建成后有偿转让的小区停车场，准予扣除相关成本、费用
- C 、建成后产权属于全体业主所有的会所，准予扣除相关成本、费用
- D 、销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
- E 、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院，其成本、费用不得扣除
- 7 【多选题】税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
- A 、抵偿债务
- B 、企业之间交换房地产
- C 、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
- D 、捐赠给关联企业
- E 、出租
- 8 【客观案例题】该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。
- A 、4028.39
- B 、4071.73
- C 、4223.13
- D 、4226.53
- 9 【客观案例题】该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。
- A 、4028.39
- B 、4071.73
- C 、4223.13
- D 、4226.53
- 10 【多选题】关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
- B 、土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
- C 、土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
- D 、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
- E 、房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
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